SD-Z2 wzór nr 6

SD-Z2 w skrócie

Kto składa

Najbliższa rodzina z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn — małżonek, dzieci i wnuki, rodzice i dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha — gdy chce skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadku albo darowizny. Teściowie, zięć i synowa do tego kręgu nie należą. Zgłoszenia nie składa się przy darowiźnie u notariusza ani gdy wartość nie przekracza kwoty wolnej (36 120 zł od jednej osoby, łącznie z jej darowiznami z 5 poprzednich lat).

Kiedy złożyć

6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego — przy spadku zwykle od uprawomocnienia postanowienia sądu albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, przy darowiźnie od jej otrzymania, np. od wpływu przelewu. Spóźnienie odbiera zwolnienie.

Gdzie złożyć

Do naczelnika urzędu skarbowego: gdy w nabyciu jest nieruchomość — właściwego dla jej położenia; spadek bez nieruchomości — dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy; darowizna bez nieruchomości — dla miejsca zamieszkania nabywcy. Osobiście, listem poleconym albo przez e-Urząd Skarbowy — nie przez ePUAP.

Pytania o ten druk

Wyjątki, pułapki i przykłady: SD-Z2 — jak zgłosić spadek albo darowiznę od najbliższej rodziny →